Principales impuestos y sus características

¿Qué sería de la Agencia Tributaria sin sus modelos? 

Es necesario un conocimiento mínimo de estos. Aquí tenéis los fundamentales:

Modelo	Área	Causa de presentación	Tipo de declaración
01	Certificados	Solicitud de Certificados	Modelo normalizado
030	Censos	Declaración censal, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales personas físicas.	Declaración
036 / 037	Censos	Declaración de alta, modificación y baja en el censo	Declaración
100	IRPF	IRPF	Autoliquidación
111	IRPF	Retenciones e ingresos a cuenta	Autoliquidación
115	IRPF	Retenciones arrendamiento de inmuebles urbanos	Autoliquidación
130	IRPF	Pago fraccionado	Autoliquidación
145	IRPF	Retenciones. Comunicación de datos al pagador	Modelo normalizado
180	IRPF	Retenciones del arrendamiento de inmuebles urbanos.	Declaración Informativa
181	IRPF	Préstamos y créditos relacionadas con bienes inmuebles	Declaración Informativa
182	IRPF	Donativos, donaciones y aportaciones recibidas	Declaración Informativa
184	IRPF	Entidades en régimen de atribución de rentas	Declaración Informativa
190	IRPF	Retenciones e ingresos a cuenta. Resumen anual	Declaración Informativa
200	Sociedades	Impuesto sobre Sociedades. Declaración-liquidación	Declaración liquidación
202	Sociedades	Impuesto Sociedades. Pago fraccionado régimen general.	Autoliquidación
210	No Residentes	Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Declaración ordinaria	Autoliquidación
211	No Residentes	Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retención en la adquisición de bienes inmuebles	Autoliquidación
303	IVA	Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación.	Autoliquidación
309	IVA	Declaración-Liquidación no periódica	Autoliquidación
347	IVA	Declaración anual operaciones con terceras personas	Declaración Informativa
349	IVA	Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias	Declaración Informativa
390	IVA	Declaración resumen anual	Declaración Resumen anual
720	Bienes en el extranjero	Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero	Declaración Informativa
840	IAE	Declaración del Impuesto sobre Actividades Económicas.	Autoliquidación

A parte de habituarnos a conocerlos para poder mencionarlos, es fundamental saber cuándo han de presentarse de cara a múltiples factores que nos pueden aparecer en los supuestos como pueden ser:

• Inicio del plazo de devolución. Siempre cae algo.

• Inicio del cómputo del plazo para los ingresos fuera de plazo y la aplicación de los recargos del artículo 27.

• Cálculo de los intereses de demora en liquidaciones tanto de gestión como de inspección.

• Cambios en las opciones que han de ejercitarse con la presentación y que sólo pueden modificarse en plazo reglamentario.

Para ayudar a su memorización utilizaremos esta línea del tiempo.

Como podéis ver en este gráfico, los cuartos trimestres se presentan una vez finalizado el año natural. Eso nos tiene que poner sobre aviso en algunas preguntas. Por ejemplo, si nos preguntan las obligaciones que tiene que cumplir un contribuyente persona física sujeto a IRPF e IVA, respecto al ejercicio 20X1 la respuesta será totalmente distinta a si nos preguntan sobre las obligaciones durante el año natural 20X1.

Ejercicio 20X1		Año 20X1
		Modelo 4T/X0 130 y 303 Modelo 390/ 20X0	1 al 30 enero 20X1
		Modelo 347/X0	1 a 28 febrero 20X1
Modelo 1T/X1 130 y 303	1 al 20 abril 20X1	Modelo 1T/X1 130 y 303	1 al 20 abril 20X1
		Declaración IRPF 20X0	1/04 a 30/06 20X1
Modelo 2T/X1 130 y 303	1 al 20 julio 20X1	Modelo 2T/X1 130 y 303	1 al 20 julio 20X1
Modelo 3T/X1 130 y 303	1 al 20 octubre 20X1	Modelo 3T/X1 130 y 303	1 al 20 octubre 20X1
Modelo 4T/X 130 y 303 Modelo 390/20X1	1 al 30 enero 20X2
Modelo 347 / 20X1	1 a 28 febrero 20X2
Declaración IRPF 20X1	1/04 a 30/06 20X2

 

De forma muy gráfica vemos que los datos referidos a un ejercicio fiscal se presentan durante el año natural de ese ejercicio sólo en relación a los tres primeros trimestres del ejercicio mientras que los cuartos trimestres y las declaraciones anuales de un ejercicio se presentan siempre en el año natural siguiente.

Por simplicidad he hecho abstracción de las autoliquidaciones mensuales que normalmente se presentan entre el 1 y el 20 del mes siguiente.

Como siempre, 

Espero que os ayude